Fondamentale oggi approfondire il tema del versamento IVA 2025 entro il 29 dicembre, capendo in primis a chi tocca ed in cosa consiste. L’appuntamento con l’acconto IVA per l’anno 2025 è fissato per lunedì 29 dicembre 2025. La scadenza, che ordinariamente cadrebbe il 27 dicembre, viene automaticamente posticipata al primo giorno lavorativo successivo.
I dettagli sul versamento IVA 2025 entro il 29 dicembre
L’obbligo di versamento riguarda tutti i titolari di partita IVA che operano in regime ordinario, sia che applichino la liquidazione mensile che quella trimestrale. Sono esplicitamente esclusi i soggetti che adottano il regime forfettario. Il contribuente ha la facoltà di scegliere il sistema di calcolo più vantaggioso per la propria situazione contabile, optando tra tre diverse metodologie:
Metodo storico (il più comune). L’importo da versare corrisponde all’88% dell’IVA dovuta (o che sarebbe stata dovuta) per il periodo di riferimento dell’anno precedente.
Per i contribuenti mensili si fa riferimento alla liquidazione di dicembre dell’anno precedente.
Per i trimestrali ordinari si considera il debito emerso dalla Dichiarazione IVA annuale.
Per i trimestrali speciali (come autotrasportatori o gestori di servizi pubblici), si utilizza la liquidazione del quarto trimestre del periodo precedente.
Metodo Previsionale. Si basa su una stima delle operazioni che si presume saranno registrate fino al 31 dicembre dell’anno in corso, calcolando l’88% dell’IVA presunta.
Metodo Analitico. Prevede un calcolo basato su una liquidazione anticipata al 20 dicembre 2025.
Mensili: si considerano le registrazioni dal 1° al 20 dicembre.
Trimestrali: si considerano le registrazioni dal 1° ottobre al 20 dicembre. In questo caso, l’importo da versare è pari al 100% dell’IVA a debito risultante da questa liquidazione anticipata.
Modalità di pagamento per il versamento IVA 2025
Il versamento dell’acconto deve essere effettuato esclusivamente tramite modello F24 telematico, utilizzando i seguenti codici tributo:
6013 per i contribuenti con liquidazione mensile.
6035 per i contribuenti con liquidazione trimestrale.
È possibile utilizzare i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, l’home banking di banche o Poste Italiane, i canali degli agenti della riscossione o un intermediario abilitato. Inoltre, è consentita la compensazione dell’imposta dovuta con eventuali crediti fiscali disponibili nel proprio cassetto fiscale.
Chi sono i soggetti esclusi dal versamento? Parlando in questi giorni di versamento IVA 2025, sono esonerati dal pagamento dell’acconto IVA:
- I contribuenti che non hanno i dati (storico o previsionale) necessari per il calcolo.
- I soggetti il cui debito risultante sarebbe inferiore a 103,29 euro.
- Coloro che durante l’anno hanno effettuato esclusivamente operazioni non imponibili, esenti, non soggette o senza obbligo di versamento d’imposta.
- Produttori agricoli.
- Operatori che svolgono spettacoli e giochi in regime speciale, associazioni sportive dilettantistiche, proloco ed enti non profit.
- Raccoglitori e rivenditori di rottami e materiali simili, per i quali non è previsto l’obbligo di liquidazione e versamento.
- Imprenditori individuali che hanno concesso in affitto l’unica azienda entro specifiche scadenze (30 settembre per i trimestrali o 30 novembre per i mensili), purché non svolgano altre attività IVA rilevanti.